Fundacja rodzinna opera się na założeniu, że przedsiębiorstwo i rodzina przedsiębiorcy są od siebie odseparowane, ponieważ majątek wniesiony do fundacji przez jej fundatora staje się własnością fundacji rodzinnej. Celem fundacji jest zapewnienie rodzinie środków finansowych przy jednoczesnej realizacji celów wyznaczonych przez fundatora.

Fundacja rodzinna umożliwia efektywne przeprowadzenie procesu sukcesji rodzinnej działalności fundatora. Fundację rodzinną może założyć jedynie osoba fizyczna lub kilka osób fizycznych posiadających pełną zdolność do czynności prawnych, które będą posiadać status fundatora. Fundator wnosi do fundacji rodzinnej mienie na pokrycie funduszu założycielskiego o wartości określonej w statucie, nie niższej niż 100 000 zł.

Fundacja rodzinna musi posiadać siedzibę w Polsce i posiada osobowość prawną. Dla utworzenia Fundacji rodzinnej konieczne jest sporządzenie przez notariusza aktu założycielskiego. Fundację rodzinną może założyć jedynie osoba fizyczna lub kilka osób fizycznych posiadających pełną zdolność do czynności prawnych, które będą posiadać status fundatora. Fundacja rodzinna wpisana jest do rejestru fundacji rodzinnych.

Pięć kroków do założenia fundacji rodzinnej:

1. Złożenie przez fundatora oświadczenia o ustanowieniu fundacji rodzinnej przed notariuszem w akcie założycielskim albo w testamencie.
2. Sporządzenie statutu zawierającego reguły działania fundacji rodzinnej.
3. Przekazanie majątku na fundusz założycielski.
4. Ustanowienie organów fundacji rodzinnej.

1. Wpisanie fundacji rodzinnej do prowadzonego przez sąd rejestru fundacji rodzinnych

Przez świadczenie rozumie się składniki majątkowe, w tym środki pieniężne, rzeczy lub prawa, przeniesione na beneficjenta albo oddane beneficjentowi do korzystania przez fundację rodzinną zgodnie ze statutem i listą beneficjentów. W przypadku beneficjenta będącego osobą fizyczną może w szczególności pokrywać koszty jego utrzymania lub kształcenia.

Fun­da­cja ro­dzin­na, pro­wa­dząc dzia­łal­ność go­spo­dar­czą w za­kre­sie prze­wi­dzia­nym w usta­wie, po­zo­sta­je zwol­nio­na podmio­to­wo z opo­dat­ko­wa­nia CIT. 

Fundacja rodzinna może wykonywać działalność gospodarczą tylko w zakresie:

Każde rozwiązanie ma zarówno wady i zalety. O zaletach mówią wszyscy. Zwróć uwage też na wady. Podstawowe z nich to: 

1.  Pełna księgowośc – obowiązek szczegółowej dokumentacji i rozliczeń
2.  Raportowanie do US tak jak przy spółkach z o.o. (JPK_VAT, JPK_KH): miesięczne, kwartalne, roczne. 
3. Obowiązek audutu min, raz na 4 lata (przez biegłego rewidenta, doradcę podatkowego, radcę prawnego)
4. Ograniczenia w prowadzeniu aktywności gospodarczej samej fundacji
5. Koszty założenia fundacji 

Podstawowe zalety fundacji rodzinnej to:

1. Stabilne zabezpieczenie majątku.
2. Elastyczne zarządzanie finansami – poprawa płynności finansowej. 
3. Oszczędnosci podatkowe na róznych etapach zarządzania majatkiem.
4. Eliminacja rozbudowanych struktur podatkowych.
5. Eliminacja ryzyk podatkowych.
6. Konkurencyjnośc biznesowa.
7. Realny wpływ na podział majatku za życia i jego dalesze pomnażanie.